Учет переводов в пути

Учет денежных средств в пути осуществляется на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути». Денежные средства в пути возникают в случаях, когда наличные деньги сданы в банк или денежные средства списаны с банковского счета организации, но не поступили на тот счет в банке, на который должны быть зачислены. Чаще всего это происходит при сдаче в банки денежных средств через службу инкассации, поскольку из-за технических причин, пересчета и обработки инкассаторских сумок задерживается на 2-3 дня их зачисление на расчетный счет организации.

Денежные средства в пути отражаются по дебету счета 57 в корреспонденции со счетами 50, 51, 53, 55. Поступление, т.е. зачисление, денежных средств в пути на соответствующие счета отражается по кредиту счета 57 в корреспонденции со счетами 51, 52, 55. Аналитический учет денежных средств в пути ведут раздельно – в рублях и в иностранной валюте. Желательно учитывать каждый перевод денежных средств отдельно.

Счет 57 применяется для учета операций по продаже-покупке иностранной валюты. Предназначенная для продажи иностранная валюта отражается по дебету счета 57 и кредиту
счета 52 в пересчете на рубли. Вырученные рубли зачисляются на расчетный счет: запись по дебету счета 51 и кредиту счета 57. Возникающая курсовая разница отражается по дебету или по кредиту счета 57 «Переводы в пути» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».

Денежные средства в рублях, направляемые на приобретение иностранной валюты, отражаются по дебету счета 57 и кредиту счета 51. Поступившая валюта зачисляется на валютный счет организации и проводится по дебету счета 52 в корреспонденции со счетом 57. Курсовая разница отражается в бухгалтерском учете так же, как и при продаже валюты.

Организации связи по дебету и кредиту счета 57 ведут учет принятых для пересылки и оплаченных денежных переводов в отделениях связи отправителя и получателя.