Учет денежных средств и расчетов

Учет денежных средств и расчетов


№ п/п

Новое понятие

Содержание

1

2

3

1

Авансовый отчет

документ, с помощью которого подотчетное лицо отчитывается перед администрацией предприятия за денежные суммы, выданные ему в счет предстоящих платежей (за материальные ценности, выполненные услуги и работы, командировочные расходы и т.п.)

2

Адвалорные налоговые ставки

ставки, выраженные фиксированной процентной ставкой от стоимости объекта налогообложения (например, подоходный налог, некоторые виды акцизов и т.д.)

3

Аккредитив

условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи

4

Банк

учреждение, созданное для привлечения денежных средств организаций и размещения их на условиях возвратности, платности и срочности

5

Безналичные расчеты

расчеты, совершаемые без участия наличных денег путем списания денежных средств с расчетного (текущего) счета плательщика и зачисления их на счет получателя (поставщика, кредитора)

6

Валютный счет

счет фирмы, предприятия в банковском учреждении, на котором накапливаются и расходуются их средства в иностранной (конвертируемой) валюте

7

Дата совершения операции

день возникновения у организации права в соответствии с законодательством РФ или договором принятия к бухгалтерскому учету активов и обязательств, которые являются результатом хозяйственной операции

8

Дебиторская задолженность

имущество, в том числе денежные средства, которые другие лица должны данной организации

9

Денежные документы

марки государственных пошлин и сборов, почтовые и вексельные марки, оплаченные, но не выданные авиабилеты,
путевки в дома отдыха и санатории, извещения о денежных переводах, не поступивших на счета в банке или в кассу, и т.д.

10

Иногородние расчеты

расчеты между организациями, обслуживаемыми учреждениями банка, находящимися в разных населенных пунктах

11

Кассир

должностное лицо, на которое возложена обязанность учета, приема, хранения и выдачи денег из кассы

12

Кассовая дисциплина

выполнение предприятиями, организациями, учреждениями правил совершения приходных и расходных операций с наличными деньгами, обеспечение расходования денег из выручки, лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в банк, сберкассу или отделение связи

13

Кассовые операции

операции по приему и выдаче денег из касс предприятия,
банка

14

Корреспондентский счет

счет, на котором отражаются расчеты, произведенные банком по поручению и за счет другого банка на основе заключенного корреспондентского договора

15

Кредиторская задолженность

часть имущества организации, включающая его долги другим организациям, чужие товарно-материальные ценности и
денежные средства

16

Курсовая разница

разница между рублевой оценкой соответствующего актива или обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, исчисленной по курсу ЦБ РФ на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период, и рублевой оценкой этих активов и обязательств, исчисленной по курсу ЦБ РФ на дату принятия их к бухучету в отчетном периоде или дату составления бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный период

17

Налог

обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований

18

Налог на добавленную стоимость (НДС)

форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства товаров, работ и услуг

19

Нетоварные операции

расчеты с коммунальными учреждениями, научно-исследо-вательскими организациями, учебными заведениями и т.п.

20

Одногородние расчеты

расчеты между организациями, обслуживаемыми одним или двумя учреждениями банка, находящимися в одном населенном пункте

21

Переводный вексель (тратта)

письменное долговое денежное обязательство, выписываемое кредитором (трассантом) и содержащее письменный приказ дебитору (трассату) уплатить указанную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту) или предъявителю

22

Платежное поручение

распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом
банке

23

Подотчетные лица

работники организации, получившие авансом наличные деньги из кассы на хозяйственные, командировочные расходы, на приобретение материалов

24

Поставщики и подрядчики

организации, поставляющие сырье, материалы и другие
товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг и выполняющие разные работы

25

Пошлина

денежный сбор, взимаемый с юридических и физических лиц за совершение уполномоченными органами действий и за выдачу документов, имеющих юридическое значение

26

Прибыль, подлежащая налогообложению (для российских организаций)

доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, НДС, акцизов, налога с продаж, таможенных пошлин

27

Приходный кассовый ордер

первичный документ, подтверждающий поступление денег в кассу

28

Простой вексель

письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) уплатить определенную сумму денег по наступлении срока платежа другой стороне (векселедержателю) по совершенным торговым сделкам или в уплату за выполненные работы или оказанные услуги

29

Расходный кассовый ордер

первичный документ, подтверждающий выплату денег из
кассы

30

Расчетный счет

основной счет организации, через который проводятся все
денежные операции без ограничения их перечня

31

Сбор

целенаправленный платеж, являющийся платой государству за оказанные услуги налогоплательщику

32

Специфические
налоговые ставки

ставки, имеющие денежное выражение в зависимости от физических характеристик объектов налогообложения (например, земельный налог)

33

Ставка налогообложения

размер налога, установленный на единицу налогообложения

34

Субъекты налогообложения или плательщики налога

юридические и физические лица, которые обязаны в соответствии с законом уплачивать налоги

35

Счет-фактура

документ, служащий основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению

36

Текущие счета

счета, открываемые во всех случаях, когда происходит обособление каких-либо операций, к которым относятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета, обусловленные особенностями расчетов, и т.п.

37

Товарные операции

купля-продажа сырья, материалов, готовой продукции и т.п.

38

Федеральные налоги

налоги, порядок зачисления и взимания которых в бюджет или внебюджетный фонд, размеры ставок, объекты налогообложения, плательщики налогов устанавливаются законодательными актами РФ